Kto należy do zerowej grupy podatkowej?
Zgodnie z polskim prawem, wysokość podatku od darowizny zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Dobra wiadomość dla rodziców jest taka, że dzieci (zarówno syn, jak i córka) należą do tzw. II linii (grupy podatkowej 0).
Do grupy zerowej zaliczani są najbliżsi członkowie rodziny:
- małżonek,
- zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki),
- wstępni (rodzice, dziadkowie),
- rodzeństwo,
- pasierbowie, ojczym oraz macocha.
Dzięki przynależności do tej grupy, darowizna mieszkania dla dziecka może być całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn, niezależnie od wartości przekazywanej nieruchomości.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby darowizna mieszkania dla syna lub córki była zwolniona z podatku?
Aby skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku przy darowiźnie, standardowo należy zgłosić ten fakt do właściwego urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.
W przypadku nieruchomości sprawa jest jednak znacznie prostsza. Przeniesienie własności mieszkania, domu lub działki bezwzględnie wymaga formy aktu notarialnego.
Jeśli umowa darowizny jest zawierana przed notariuszem, to na nim spoczywa obowiązek:
- Pobrania ewentualnych należnych podatków (jeśli dotyczyłyby innych grup).
- Przesłania aktu notarialnego do urzędu skarbowego.
Oznacza to, że przepisując mieszkanie na dziecko u notariusza, obdarowany syn lub córka nie muszą samodzielnie składać żadnych deklaracji (np. formularza SD-Z2) do Urzędu Skarbowego. Zwolnienie z podatku zostaje zastosowane automatycznie na podstawie dokumentów sporządzonych w kancelarii.
Formalności u notariusza w Warszawie – o czym pamiętać?
Choć sama darowizna mieszkania dla dziecka jest zwolniona z podatku od darowizn, należy pamiętać, że wizyta w kancelarii wiąże się z innymi kosztami. Należą do nich taksa notarialna (której maksymalną wysokość reguluje rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości), opłata sądowa za wpisy w księdze wieczystej oraz podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), jeśli na mieszkaniu ciąży np. hipoteka.
Podczas konsultacji w naszej Kancelarii Notarialnej na warszawskim Powiślu dokładnie analizujemy stan prawny nieruchomości oraz sytuację rodzinną klientów. Pomagamy zgromadzić niezbędne dokumenty (takie jak odpis z księgi wieczystej czy podstawa nabycia lokalu) i dbamy o to, aby cała procedura przepisania mieszkania była dla Państwa w pełni bezpieczna, jasna i zgodna z aktualnymi przepisami prawa.